مالیات فروشگاه اینترنتی چیست و چگونه محاسبه میشود؟
پرداخت مالیات در کسبوکارهای اینترنتی هم به اندازه مشاغل سنتی اهمیت دارد. به عبارت دیگر، اگر شما یک فروشگاه اینترنتی دارید، موظف به پرداخت مالیات سایت فروشگاهی و سایر انواع مالیات میباشید. مالیات فروشگاه اینترنتی مبلغی است که صاحبان کسبوکارهای اینترنتی و آنلاین شاپها بر اساس سود حاصله از فروش محصولات خود به دولت پرداخت میکنند.
در ایران هر فعالیت اقتصادی که درآمدی ایجاد کند، مشمول قوانین مالیاتی است؛ بنابراین سایتهای فروشگاهی و آنلاین شاپ های اینستاگرامی نیز موظف به تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. در ادامه با انواع مالیات و قوانین مربوط به مالیات کسب و کار اینترنتی آشنا میشویم تا بتوانید از همان ابتدای راهاندازی فروشگاه آنلاین، امور مالیاتی خود را به درستی انجام دهید.
آیا فروشگاههای اینترنتی باید مالیات پرداخت کنند؟
بله؛ طبق قوانین ایران، کسبوکارهای مجازی – چه شخصی و چه شرکتی – موظف به پرداخت مالیات هستند. محل فیزیکی کسبوکار اهمیتی ندارد و مبنای پرداخت مالیات، میزان درآمد فروشگاه شماست. به این معنا که حتی اگر فقط در یک سایت یا اینستاگرام فعالیت کنید، باید درآمد و هزینههای خود را گزارش کرده و مالیات بدهید. بنابراین، درآمد شما از فروش کالا یا خدمات در فروشگاه اینترنتی جزو درآمدهای مشمول مالیات محسوب میشود. سازمان امور مالیاتی ایران در بخشنامهای اعلام کرده است که همه صاحبان کسبوکارهای اینترنتی تا چهار ماه پس از شروع فعالیت، باید مراتب را به اداره مالیات اعلام و پرونده تشکیل دهند.
چه فروشگاههایی مشمول مالیات هستند؟
تمام فروشگاههای اینترنتی که درآمد کسب میکنند مشمول قانون مالیات هستند، به ویژه اگر مکان فعالیت یا دریافت وجه آنان رسمیت داشته باشد. برای مثال، فروشگاههای اینترنتی با درگاه پرداخت بانکی مستقیم مطابق قوانین مالیاتی موظف به پرداخت مالیات هستند. به همین ترتیب، فروشگاههایی که نماد اعتماد الکترونیکی (اینماد) دریافت میکنند، باید برای خود پرونده مالیاتی تشکیل دهند؛ به این ترتیب پس از دریافت اینماد باید کد مالیاتی دریافت کرده و در مهلت تعیین شده اظهارنامه را ارائه کنند. اتصال حساب بانکی یا دستگاه کارتخوان به فروشگاه نیز نشان از کسب درآمد رسمی دارد و در صورت ثبتنام در سامانه مالیاتی، موظف به پرداخت مالیات خواهید بود.
انواع روش و نحوه محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی
رای محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی، دو حالت وجود دارد:
۱. روش عادی (محاسبه بر اساس سود خالص)
برای محاسبه مالیات فروشگاه، ابتدا باید سود خالص فروشگاه را محاسبه کنید. سود خالص برابر است با تفاوت بین درآمد کل فروشگاه و هزینههای قابل قبول آن.
سپس، بسته به میزان سود خالص، نرخ مالیاتی تعیینشده به آن تعلق میگیرد. به عنوان مثال، طبق قانون مالیاتهای مستقیم در سال ۱۴۰۴(تبصره ۱۰۰)، برای درآمدهای مشمول مالیات تا ۲۰۰ میلیون تومان نرخ مالیاتی ۱۵٪ و برای بازه ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان نرخ ۲۰٪ و برای مازاد بر ۴۰۰ میلیون تومان نرخ ۲۵٪ است.
یعنی مثلاً اگر فروشگاه اینترنتی شما در یک سال ۱۰۰ میلیون تومان درآمد و ۴۰ میلیون تومان هزینه داشته باشد، سود خالص ۶۰ میلیون تومان است. با اعمال نرخ ۱۵٪ (برای این سطح درآمد)، مالیات فروشگاه برابر ۹ میلیون تومان خواهد بود.
همچنین فراموش نکنید که مالیات بر ارزش افزوده (معمولاً ۱۰٪، شامل ۶٪ مالیات و ۴٪ عوارض شهرداری) در صورت مشمول بودن کالاها و خدمات، باید جداگانه از مشتری دریافت و به دولت پرداخت شود.
۲. روش تبصره ماده ۱۰۰ (پرداخت مالیات مقطوع)
اگر مجموع درآمد (درآمد ناخالص فروش) فروشگاه شما زیر سقف تعیینشده سازمان امور مالیاتی باشد، میتوانید از تبصره ۱۰۰ استفاده کنید. در این حالت، دیگر نیازی به محاسبه سود خالص و ارائه اسناد هزینهها نیست؛ بلکه سازمان مالیاتی عدد ثابتی را به عنوان مالیات مقطوع تعیین میکند. این روش بیشتر مناسب فروشگاههای کوچک و آنلاینشاپهای تازهکار است.
به عنوان مثال، طبق قانون مالیاتهای مستقیم در سال ۱۴۰۴، برای درآمدهای مشمول مالیات از ۲۸۸ تا ۳۶۶ میلیون تومان، نرخ مالیاتی ۱۰٪ مازاد بر ۲۴ میلیون تومان است. همچنین برای درآمدهای ۴۵۶ تا ۶۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیاتی ۲۰٪ مازاد بر ۳۸ میلیون تومان + ۱.۸۰۰ خواهد بود.
لازم به ذکر است که بر اساس این تبصره افرادی که درآمد ماهیانه آنها زیر ۲۴ ملیون تومان است، از پرداخت مالیات معاف میشوند.
تبصره ماده ۱۰۰ و فروشگاههای اینترنتی
یکی از سادهترین روشها برای پرداخت مالیات در فروشگاههای اینترنتی، استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم است. این تبصره به مودیان (صاحبان کسبوکارهای کوچک) این امکان را میدهد که بدون ارائه دفاتر و اسناد پیچیده حسابداری، مالیات خود را به صورت مقطوع بپردازند.
بر اساس این تبصره اگر کسب و کار شما در سال کمتر از سقف تعیینشده (۲۱.۶ میلیارد تومان در سال ۱۴۰۳) داشته باشد، مشمول تبصره ۱۰۰ خواهید بود و سازمان مالیاتی برای شما مبلغی مقطوع به عنوان مالیات در نظر میگیرد.
بیشتر بخوانید: تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟ نحوه محاسبه مالیات مشاغل آزاد
مراحل قانونی ثبت مالیات فروشگاه اینترنتی
-
تشکیل پرونده مالیاتی: ظرف ۴ ماه پس از شروع فعالیت باید پرونده تشکیل دهید.
-
دریافت کد اقتصادی: امروزه کد ملی به عنوان کد اقتصادی شناخته میشود.
-
ثبتنام در مالیات بر ارزش افزوده: در صورت شمول، ثبتنام در این نظام الزامی است.
-
صدور صورتحساب قانونی: فاکتور رسمی با درج مالیات ارزش افزوده صادر کنید.
-
ارائه اظهارنامه مالیاتی: در موعد مقرر اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده را ارسال کنید.
-
نگهداری اسناد و دفاتر: همه اسناد مالی و فاکتورها را ثبت و نگهداری نمایید.
چگونه مالیات فروشگاه اینترنتی را کاهش دهیم؟
برخی اقدامها میتواند بار مالیاتی را کمتر کند:
- ثبت هزینههای قابل قبول: هزینههایی مانند خرید مواد مصرفی، کرایه محل کسب، حقوق کارکنان و قبوض آب و برق مربوط به کسبوکار، قابل قبول مالیاتی هستند و از درآمد مشمول مالیات کسر میشوند. با نگهداری دقیق اسناد و مدارک این هزینهها، درآمد مشمول مالیات کاهش یافته و مبلغ مالیات کمتری به دست میآید.
- استفاده از مشاور مالیاتی: یک کارشناس مالیاتی میتواند در تعیین هزینههای مجاز و برنامهریزی مالیاتی به شما کمک کند تا اطمینان حاصل کنید که از تمام معافیتها و کسورات قانونی بهرهمند میشوید.
- فعالیت بهصورت حقیقی یا حقوقی: به طور معمول، فعالیت بهصورت مشاغل (حقیقی) مالیات کمتری نسبت به ثبت شرکت (حقوقی) دارد و تکالیف سبکی نیز به همراه دارد. بنابراین، در صورتی که لزومی به ثبت شرکت نباشد، فعالیت بهصورت شخص حقیقی برای مشاغل کوچک مناسبتر است.
آیا فروشگاهسازها در پرداخت مالیات تأثیر دارند؟
فروشگاهسازها و سیستمهای مدیریت فروشگاه به خودی خود تغییری در قوانین مالیات ایجاد نمیکنند، اما میتوانند در سازماندهی امور مالی بسیار مفید باشند. به عنوان مثال:
- گزارشگیری دقیق مالی: پلتفرمهای فروشگاه ساز امکان رصد و گزارشگیری از درآمدها و هزینهها را فراهم میکنند. این اطلاعات برای محاسبه مالیات و تنظیم اظهارنامه بسیار ضروری است.
- صدور فاکتور و ثبت تراکنش: بسیاری از فروشگاهسازها امکان صدور خودکار فاکتورهای فروش و ثبت منظم تراکنشها را دارند. با داشتن فاکتور رسمی (شامل قیمت کالا و مالیات جداگانه) و اسناد معاملات، علاوه بر شفافیت حسابداری، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد سادهتر میشود.
- نظم حسابداری: استفاده از یک سیستم فروشگاهساز با امکانات حسابداری داخلی باعث میشود بدهیها، دریافتیها و هزینهها به طور منظم ثبت شوند. این نظم در حسابداری به کاهش اشتباهات و تسهیل حسابرسی مالیاتی کمک میکند.
جمعبندی
پرداخت مالیات فروشگاه اینترنتی یک الزام قانونی است و با ثبتنام در سامانه مالیاتی و نگهداری دقیق اسناد، میتوانید مالیات خود را به درستی محاسبه کنید. نکات کلیدی این مقاله شامل نحوه محاسبه مالیات (تفاضل درآمد و هزینه) و نرخهای مالیاتی سال ۱۴۰۴، انواع مالیاتها مانند مالیات عملکرد و ارزش افزوده، و راهکارهای کاهش بار مالیاتی بود. مرحله بعدی برای هر فروشگاه آنلاین، ثبت فروشگاه و اطلاعات مالی در سامانههای مالیاتی و استفاده از ابزارهای کمککننده است. اگر هنوز فروشگاه خود را راهاندازی نکردهاید، ساخت فروشگاه با سایت ساز سیفایو میتواند شما را در مدیریت مالی و حسابداری کسبوکار یاری کند.
پرسشهای متداول
۱. آیا همه فروشگاههای اینترنتی باید مالیات بدهند؟
بله. مطابق بخشنامه سازمان امور مالیاتی، تمام کسبوکارهای اینترنتی (حقیقی و حقوقی) که درآمد دارند باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند و مالیات مربوطه را پرداخت کنند. تفاوتی نمیکند فروشگاه دارای مکان فیزیکی باشد یا فقط آنلاین؛ مبنای مالیات، درآمد کسب شده است.
۲. چطور بفهمم فروشگاهم مشمول تبصره ۱۰۰ است؟
اگر مجموع فروش سالانه شما تا ۱۰۰ برابر حد معافیت مالیاتی سالانه باشد و تکالیف مالیاتی (مانند ثبتنام و ثبت دفاتر) را به موقع انجام داده باشید، میتوانید از مزایای تبصره ۱۰۰ استفاده کنید. برای اطلاع دقیق از عدد معافیت سالانه هر سال با سازمان مالیاتی تماس بگیرید یا به اطلاعیههای رسمی مراجعه کنید.
۳. آیا مالیات ارزش افزوده جداگانه محاسبه میشود؟
بله. اگر در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کرده باشید، باید ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده را به صورت جداگانه در فاکتور خود ذکر کنید. مطابق قوانین فعلی، ۶٪ مالیات و ۴٪ عوارض شهرداری در مجموع ۱۰٪ مالیات به فاکتور فروش افزوده میشود. در غیر این صورت (اگر هنوز ثبتنام نکرده باشید)، نمیتوانید این مقدار را بهطور جداگانه از مشتری بگیرید.
۴. از چه نرمافزارهایی برای محاسبه مالیات استفاده کنیم؟
برای تسهیل امور مالیاتی میتوانید از نرمافزارهای حسابداری معتبر مانند سپیدار، هلو و برنامههای مشابه استفاده کنید. همچنین سایتسازهایی مثل سایت ساز سی فایو ابزارهای حسابداری و مالی مخصوصی دارند که به شما در محاسبه درآمد و هزینه، صدور فاکتور و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کمک میکنند. با استفاده از این ابزارها میتوانید محاسبه مالیات را سادهتر و دقیقتر انجام دهید.
